親人過世後，不論關係多親密，即使是夫妻或子女都無法直接提領對方的存款，恩典法律事務所律師蘇家宏表示，任何人都不得擅自以死者名義簽名或領款，即便死者生前立有遺囑也不例外，否則恐涉及偽造文書或詐欺罪，若需提領死者存款，須獲得「全體繼承人」同意，並依法律程序辦理，包括完成遺產稅申報、持國稅局開立的完稅證明，才能動用死者的資產。
蘇家宏近日於臉書粉專指出，丈夫若過世，妻子不能以丈夫的名義提領存款。根據法律規定，人一旦過世，就不能再以死者的名義辦理任何事務，無論是配偶、父母、子女或手足等至親，都不能拿死者的金融卡到ATM領錢，更不能簽名或蓋章提領存款，即便死者生前有立遺囑也不行，若冒用死者名義簽約或領款，恐涉及偽造文書罪，取得款項者甚至可能構成詐欺罪。蘇家宏解釋，領取死者存款的關鍵在於「全體繼承人」的同意，依照法律程序，應先完成遺產稅申報，持國稅局開立的完稅或免稅證明，再經全體繼承人同意後，才可動用死者的資產。
蘇家宏也提到，但考量實務需求，如辦理喪事時急需資金，部分銀行對於一定金額以下的存款，例如20萬元以下，允許在「全體繼承人」同意的前提下提領，無須提供完稅或免稅證明；有些金融機構對於3萬元以下的小額存款，則允許單一繼承人聲請提領，但仍需檢附全體繼承人同意的切結書。
蘇家宏提醒，若沒有獲得全體繼承人同意，任何單一繼承人都不得擅自提領死者存款，即使大部分繼承人同意，若僅有一人不同意，仍無法領取。他建議為避免後續爭議，生前可先準備緊急資金給家人，或透過信託、投保人壽保險等方式，確保受益人在過世後能順利取得資金，以便處理相關事務，減少爭端。
高額壽險保單要保人變更，當心惹上《遺贈稅》大麻煩！北區國稅局近期分享「抓漏」案例，有子女繼承富爸爸生前買的保單，自行變更要保人並主張保險收入未進帳，遭連補帶罰近百萬元。
錢爸爸（化名）生前有2張總額超過500萬元以上的壽險保單，皆在112年以本人為要保人、子女為被保險人投保，其中1張在死亡前變更要保人，未申報贈與稅；113年死亡以後子女自行將另一張保單變更要保人，2張都被一起被抓到，因被視為死亡前2年贈與行為，一起併入遺產核課。
佛心勸繳稅被當詐騙
「他們全都沒有申報，自然會被處罰。」稅務人員指出，經調閱資料後發現漏稅，火速開單追稅，繼承人對稅單不以為意，結果當事人還怒罵「詐騙」掛電話，國稅局最後只能以《遺贈稅》稅率10%追繳本稅50萬元，並處0.8倍裁罰，即40萬元，合計連補帶罰90萬元。稅務人員指出，現行《遺贈稅》法律規定，死亡後6個月內要報稅，可延3個月。此案繼承人有延長報稅期間，顯然有充足的時間整理資產；又有主動更換要保人的行為，裁罰倍數因此落在0.8倍。
稅務人員指出，「保險公司固定期間會通告國稅局保單要保人變更了，國稅局可能無法在保單變更當下揪出來，但資產有記名，其實都可掌握，不會漏抓。」
北區國稅局指出，民眾辦理親人遺產稅申報時，請先檢視被繼承人死亡前投保保單，如有以被繼承人為要保人，死亡前2年內變更該保單要保人為被繼承人之配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母及各順序繼承人的配偶時，應按被繼承人死亡日該保單價值併入被繼承人遺產申報，以免因漏報遭到補稅及處罰
因照料年邁董事長，一名看護在董事長罹癌末期意外獲得一筆高達4658萬元的巨額贈與，引發董事長家屬強烈不滿，質疑看護詐財，因此一狀告上法院，經過漫長的法律訴訟，最終，法官裁定贈與有效，鉅款最終仍歸看護所有。
律師蘇家宏最近在臉書發文，警示大眾若未事先做好生前財產分配規劃，很容易變成一場遺產大戰。他提醒大家，法律可沒規定爸媽的錢一定要留給小孩，只要贈與行為發生在當事人神智清楚且意願明確的狀態下，就算要把錢贈與非親屬的外人，法院也難以干預。
蘇家宏感嘆，許多長輩到了晚年，最渴望的其實是子女的陪伴與溫暖。如果孩子們平時不在身邊，反而是看護悉心照顧、不離不棄，長輩的情感自然會有所轉移。他強調：「真正的繼承保障，不完全是法律給的，而是源自於子女平日的孝心與行動！」關於如何剝奪不孝子女的繼承權，蘇家宏提供兩種具體做法。首先，父母在自己還活著的時候，把錢全部花掉或贈與他人，只要名下沒財產，子女自然無法主張法律保障的「特留分」。其次，如果子女作出虐待、惡意遺棄、長期不探視或公開侮辱父母等不孝行為，父母可透過立遺囑的方式，剝奪其繼承權。
蘇家宏分析，本案雖然有「贈與約定書」佐證老董的贈與意圖，但因缺乏正式遺囑，才衍生後續的法律糾紛。他呼籲若民眾對財產分配有明確規劃，務必透過遺囑或贈與契約等正式法律文件，並委託專業律師擔任遺囑執行人，才能確保個人意願得到確實執行，也讓家人或想給的人不會有後續麻煩。
